IRP 납입한도, 계좌 합쳐 연 1,800만원까지입니다
핵심 요약
- 연금저축과 IRP(개인형퇴직연금)를 합친 연금계좌 납입한도는 연 1,800만원입니다(소득세법 시행령 제40조의2, 2026년 7월 1일 기준 시행령).
- 계좌를 여러 금융회사에 나눠 둬도 한도는 전 금융기관을 합산해 개인별로 관리되며, 초과분은 입금 자체가 막힙니다.
- ISA 만기 전환금액과 60세 이상 1주택자의 주택차액 등은 1,800만원과 별도로 입금할 수 있습니다.
이 글의 순서
연금저축과 IRP를 합쳐 넣을 수 있는 돈에는 연 1,800만원이라는 한 줄짜리 한도가 걸려 있습니다. 계좌를 은행 한 곳에만 두는 경우도 있고 증권사·보험사까지 나눠 굴리는 경우도 있는데, 이 한도는 계좌 수와 상관없이 사람 한 명을 기준으로 계산됩니다. 이 글은 그 한도가 어떤 입금에 적용되고, 어떤 입금은 한도 밖으로 빠지는지를 유형별로 나눠 짚습니다.
특히 헷갈리는 지점은 세 가지입니다. 계좌를 여러 곳에 나눠 두면 한도가 계좌마다 새로 생기는지, 한도를 넘겨 입금을 시도하면 어떤 일이 벌어지는지, 그리고 ISA 만기 전환금이나 60세 이상 1주택자의 주택차액처럼 성격이 다른 입금이 이 1,800만원 안에 들어가는지입니다. 아래에서 순서대로 짚어 봅니다.
이 글의 한도 수치는 2026년 7월 1일 기준 소득세법 시행령을 기준으로 정리했습니다. 실제 적용 여부는 국세청이나 금융감독원 통합연금포털의 최신 안내와 대조해 봐야 합니다. 특정 금융회사나 상품에 대한 투자 권유가 아닙니다.
1. IRP 납입한도는 얼마까지인가?
IRP 납입한도는 연금저축계좌와 퇴직연금계좌(IRP)를 합쳐 연 1,800만원입니다. 소득세법 시행령 제40조의2가 정한 이 한도는 계좌 종류를 가리지 않고 한 사람이 그해에 넣을 수 있는 전체 금액의 위쪽 선입니다.
연금저축은 개인이 스스로 적립해 노후자금을 준비하는 계좌이고, IRP는 퇴직금을 받아 두거나 개인이 추가로 납입해 함께 운용하는 개인형퇴직연금계좌입니다. 두 계좌는 성격이 다르지만, 납입한도는 두 계좌에 넣은 금액을 합쳐서 계산합니다.
여기서 말하는 “합쳐서”는 두 가지 의미를 함께 담습니다. 하나는 연금저축과 IRP를 같은 바구니로 본다는 뜻이고, 다른 하나는 같은 종류의 계좌를 여러 금융회사에 나눠 갖고 있어도 그 계좌들의 납입액을 전부 더해서 본다는 뜻입니다. 증권사 연금저축과 은행 IRP를 함께 갖고 있다면 두 계좌의 그해 납입액을 더한 값이 곧 한도 계산의 기준이 됩니다. 계좌를 세 개, 네 개로 더 늘려도 계산 방식은 같습니다 — 모든 계좌의 그해 납입액을 한 줄로 더한 값이 1,800만원을 넘지 않아야 합니다.
연금계좌 납입한도 구성 (소득세법 시행령 제40조의2, 2026년 7월 1일 기준)
| 한도 종류 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|
| 기본 한도 | 1,800만원 | 연금저축+IRP 전 금융기관 합산 |
| ISA 만기 전환금 | 만기일 잔액 | 기본 한도와 별도 |
| 60세 이상 1주택자 특례 | 누적 1억원 | 주택차액·연금부동산 양도차액 |
2. 여러 금융회사에 계좌를 나눠도 한도는 어떻게 관리되나?
한도는 전 금융기관 합산 기준으로 관리됩니다. 은행연합회가 개인별로 각 금융회사의 연금계좌 납입 현황을 모아서 보고, 한 사람이 그해에 넣은 총액이 1,800만원에 가까워지면 남은 여유만큼만 추가 입금이 가능하도록 관리하는 방식입니다.
이 구조 때문에 “계좌를 여러 곳에 나눠 두면 한도도 계좌마다 새로 생긴다”는 생각은 성립하지 않습니다. 계좌를 여러 곳에 두면 상품 선택의 폭은 넓어질 수 있지만, 1,800만원 한도가 늘어나지는 않습니다. 계좌 하나의 올해 납입액만 보고 잔여 한도를 판단하면 다른 금융회사 계좌에 넣은 금액이 빠져, 실제 잔여 한도보다 크게 잡힐 수 있습니다.
계좌를 나눠 두는 것 자체는 장단점이 갈립니다. 여러 금융회사에 나눠 두면 한 회사의 상품군에 묶이지 않고 펀드·예금·ETF 같은 운용 수단을 폭넓게 고를 수 있다는 점이 유리하고, 반면 계좌마다 남은 한도를 따로 챙겨야 해서 관리가 번거로워진다는 점은 불리합니다. 한 금융회사에 계좌를 모아 두면 반대로 잔여 한도 확인은 쉬워지지만 그 회사의 상품 라인업 안에서만 운용해야 합니다.
전 금융기관 합산 관리가 있기 때문에 계좌를 나눠 두더라도 한도를 이중으로 쓰는 일은 구조적으로 막혀 있습니다. 다만 그 관리 체계는 금융회사 사이에서 이뤄지는 것이라, 개인이 스스로 여러 계좌의 그해 납입액을 더해 보지 않으면 잔여 한도를 직접 가늠하기는 쉽지 않다는 점은 그대로 남습니다.
3. 한도를 초과해서 입금하면 어떻게 되나?
잔여 한도를 넘겨 입금을 시도하면, 초과분은 애초에 입금 자체가 제한됩니다. 전 금융기관 합산으로 관리되는 구조이므로, 한 계좌에서 한도를 다 채운 뒤 다른 계좌로 옮겨 입금해도 결과는 같습니다.
이런 상황을 피하려면 입금 전에 그해에 이미 넣은 금액을 먼저 확인하는 절차가 필요합니다. 특히 연말에 여러 계좌에 나눠 추가 납입을 하려는 경우, 계좌마다 따로 확인하지 않고 전체 합산 금액을 기준으로 계획을 세워야 입금이 한도 초과로 막히지 않습니다. 반대로 한도에 여유가 남아 있는데도 “이미 다 채운 줄 알고” 추가 납입을 미루는 경우도 있어, 정확한 잔여 한도 확인이 두 방향 모두에서 필요합니다.
한도 초과로 입금이 막히는 경우에는 아래 두 착오 중 하나가 있는 경우가 많습니다. 하나는 여러 계좌의 납입액을 따로 계산하다 합계를 놓치는 경우이고, 다른 하나는 연금저축과 IRP를 별개의 한도로 잘못 알고 각각 1,800만원까지 넣을 수 있다고 생각하는 경우입니다. 연금저축과 IRP가 1,800만원 한도 하나를 함께 쓴다는 원칙(1번)을 다시 확인하면 이런 착오는 줄어듭니다.
4. 세액공제 한도 900만원과는 어떻게 다른가?
납입한도 1,800만원과 세액공제 대상 한도 900만원은 서로 다른 기준입니다. 납입한도는 “얼마까지 넣을 수 있는가”를 정하고, 세액공제 한도는 “넣은 돈 중 얼마까지 세액공제 계산에 들어가는가”를 정합니다. 세액공제 대상 한도는 소득세법 제59조의3이 정한 900만원이며, ISA 만기 전환금을 활용하면 전환금의 10%, 최대 300만원까지 공제 한도가 추가됩니다.
즉 1,800만원을 전부 채워 넣더라도 세액공제 계산에는 900만원(ISA 만기 전환금이 있으면 최대 1,200만원)까지만 들어갑니다. 900만원을 넘겨 넣은 뒤에도 그해 연금계좌 납입 합계가 1,800만원에 닿기 전까지는 계속 납입할 수 있습니다.
연금저축과 IRP 사이에서 어느 계좌에 얼마씩 나눠 넣는 것이 유리한지는 계좌별 우선순위를 따로 다뤄야 하는 주제입니다. 두 계좌는 인출 시기·수수료·상품 구성에서 조건이 갈리기 때문에, 세액공제 900만원을 어느 계좌에 먼저 채우고 나머지 여유를 어디에 넣을지는 개인 상황에 따라 달라집니다. 이 글에서는 두 한도가 서로 다른 숫자라는 점까지만 짚고, 계좌별 배분 순서는 연금저축 IRP ISA 납입 우선순위 글에서 다룹니다.
연금계좌 납입한도와 세액공제 한도 (소득세법·시행령, 2026년 7월 1일 기준)
| 구분 | 금액 | 근거조문 |
|---|---|---|
| 납입한도(연금저축+IRP) | 1,800만원 | 시행령 제40조의2 |
| 세액공제 대상 한도 | 900만원 | 소득세법 제59조의3 |
| ISA 전환 공제한도 추가 | 전환금 10%·최대 300만원 | 소득세법 제59조의3 |
5. ISA 만기 전환금은 납입한도에 들어가나?
ISA가 만기된 뒤 그 잔액을 연금계좌로 전환해 넣는 금액은 1,800만원 기본 한도와 별도로 취급됩니다. 별도 한도의 크기는 만기일 잔액을 기준으로 정해지며, 이 금액을 연금계좌로 옮기면 앞서 4번에서 본 것처럼 세액공제 한도도 최대 300만원까지 함께 늘어납니다.
이 구조가 갖는 의미는, ISA 만기금을 연금계좌로 옮기는 사람은 그해에 이미 1,800만원을 다 채웠더라도 ISA 전환금만큼은 추가로 넣을 수 있다는 점입니다.
6. 퇴직금·DC 사용자부담금이 들어오면 세액공제와 세금은 어떻게 되나?
DC형(확정기여형) 퇴직연금의 사용자부담금과 과세이연된 퇴직소득은 연금계좌에 들어와도 세액공제 대상 900만원 계산에서 제외됩니다(국세청). 이 돈이 계좌에 들어왔다고 해서 900만원 세액공제 한도가 채워지지는 않습니다.
퇴직 후 60일 안에 연금계좌로 입금한 퇴직소득은 소득세법 제146조에 따라 원천징수 대상에서 빠집니다. 퇴직소득세를 떼지 않은 금액을 그대로 연금계좌로 옮길 수 있다는 뜻입니다.
7. 60세 이상 1주택자는 한도가 얼마나 늘어나나?
60세 이상이면서 1주택자인 경우, 주택차액과 연금부동산 양도차액을 연금계좌에 넣을 때는 누적 1억원까지 별도 한도가 적용됩니다. 이 특례 한도 역시 1,800만원 기본 한도와는 분리돼 있어, 기본 한도를 이미 채운 상태라도 이 조건에 해당하는 입금은 별도로 넣을 수 있습니다.
이 특례는 60세 이상이면서 1주택자일 때만 적용되므로, 입금 전에 두 조건을 모두 충족하는지부터 따져야 합니다.
주택차액 특례(누적 1억원)는 60세 이상 1주택자에게만 적용되고, ISA 만기 전환금의 별도 한도는 만기일 잔액을 기준으로 정해져 두 특례의 적용 기준이 다릅니다.
8. 같은 해 인출한 금액, 다시 납입할 수 있나?
같은 해에 연금계좌에서 인출한 금액만큼은 다시 납입할 수 있습니다. 이때 기준은 그해 인출액과 납입액을 서로 상쇄한 순액입니다. 국세청 서면법규과-1211(2013년 11월 5일) 해석에 따른 기준으로, 인출과 재납입을 반복해도 한도 자체가 늘어나는 것은 아니고, 순액이 1,800만원을 넘지 않아야 한다는 원칙은 그대로 적용됩니다.
인출한 금액을 그해 안에 그대로 다시 채워 넣으면 순액은 0이 되어 그해 남은 한도에는 변화가 없고, 인출액의 일부만 다시 넣으면 나머지 차액만큼 그해 한도가 더 남는 방식입니다. 인출·재납입을 여러 번 나눠 하는 경우에는 매번 개별 건이 아니라 그해 전체의 누적 순액을 기준으로 계산해야 착오가 줄어듭니다.
같은 해 인출·재납입 기준 (국세청 서면법규과-1211, 2013년 11월 5일)
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 재납입 가능액 | 같은 해 인출액만큼 |
| 한도 계산 | 인출·납입 상쇄 순액 |
9. 어떤 입금이 1,800만원 한도와 별도로 들어가나?
연금계좌 1,800만원 납입한도와 별도로 넣을 수 있는 입금에는 ISA 만기 전환금(만기일 잔액)과 60세 이상 1주택자의 주택차액·연금부동산 양도차액(누적 1억원)이 있습니다. 같은 해에 인출했다가 다시 넣는 금액은 인출액과 납입액을 상쇄한 순액으로 한도를 계산합니다(국세청 서면법규과-1211).
각 유형을 다룬 조문과 해석은 원래 서로 다른 자리에 흩어져 있습니다. 납입한도는 소득세법 시행령 제40조의2가, 세액공제 한도는 소득세법 제59조의3이, 원천징수 예외는 소득세법 제146조가, 인출·재납입 순액 기준은 국세청 해석이 각각 정하고 있어, 한 유형의 입금을 판단하려면 이 여러 조문을 오가며 맞춰 봐야 합니다.
입금 유형별 연금계좌 한도 적용 (소득세법·시행령·국세청, 2026년 7월 1일 기준)
| 입금 유형 | 1,800만원 납입한도 | 900만원 공제한도 | 근거 |
|---|---|---|---|
| 일반 추가납입 | 포함 | 포함 | 시행령 제40조의2 |
| ISA 만기 전환금 | 별도(만기일 잔액) | 10%·최대 300만원 추가 | 소득세법 제59조의3 |
| 60세 이상 1주택자 주택차액 | 별도(누적 1억원) | — | 시행령 제40조의2 |
| 같은 해 인출 후 재납입 | 순액 기준 | — | 서면법규과-1211 |
| DC 사용자부담금·과세이연 퇴직소득 | — | 제외 | 국세청 |
10. 이 한도 계산이 실제와 다를 수 있는 경우
그해 연금계좌 입금 합계가 1,800만원을 넘었는데도 입금이 되거나, 900만원을 넘겨 넣었는데도 세액공제 계산 금액이 그만큼 늘지 않는 경우가 있습니다.
- ISA 만기 전환금을 넣은 해에는 만기일 잔액만큼 1,800만원과 별도로 입금되므로, 계좌 입금 합계가 1,800만원을 넘을 수 있습니다.
- 60세 이상 1주택자가 주택차액·연금부동산 양도차액을 넣으면 누적 1억원까지 별도 한도가 적용돼, 입금 합계가 1,800만원을 넘을 수 있습니다.
- 같은 해에 인출했다가 다시 넣은 금액은 인출액과 상쇄한 순액으로 계산하므로, 입금 건을 단순히 더한 금액과 한도 계산 금액이 달라집니다.
- DC형 퇴직연금 사용자부담금과 과세이연된 퇴직소득은 연금계좌에 들어와도 세액공제 대상 900만원 계산에는 들어가지 않습니다.
입금 합계와 한도 계산이 어긋나 보이면 그해 입금 건을 일반 추가납입·ISA 만기 전환금·주택차액·재납입으로 나눠 다시 더해 보면 어긋난 자리가 드러납니다.
많은 분들이 세액공제 한도 900만원과 납입한도 1,800만원을 같은 숫자로 헷갈리지만, 두 한도는 적용 범위와 계산 방식이 다릅니다. IRP 납입한도는 연금저축과 합쳐 연 1,800만원이고, 이 한도는 계좌 수가 아니라 사람 한 명을 기준으로 전 금융기관 합산해 관리됩니다.
ISA 만기 전환금과 60세 이상 1주택자의 주택차액은 1,800만원 기본 한도와 별도로 넣을 수 있고, DC형 퇴직연금 사용자부담금과 과세이연된 퇴직소득은 세액공제 대상 900만원 계산에서 빠집니다. 연금저축과 IRP에 얼마씩 나눠 넣을지는 연금저축 IRP ISA 납입 우선순위 글에서 이어집니다.
📌 위 금액은 규정을 일반적인 조건에 대입한 예시이고, 계좌 구성·같은 해 인출 여부·주택 보유 상황에 따라 개인별 한도 계산이 달라질 수 있습니다. 입금이나 전환을 실행하기 전에 거래 금융회사나 세무 전문가와 개인 조건을 놓고 상담받는 것을 권합니다.
